Avdrag i deklarationen 2026 – de vanligaste avdragen och vad som gäller

Grundprincipen i inkomstskattelagen är att privata levnadskostnader aldrig är avdragsgilla. Det som får dras av är kostnader som varit nödvändiga för att tjäna in inkomsten, plus ett antal särskilt reglerade avdrag och skattereduktioner. De flesta löntagare berörs bara av en handfull av dem, och flera är dessutom förifyllda av Skatteverket.

Två ändringar gör 2026 annorlunda än tidigare år. Beloppsgränsen för reseavdraget höjdes den 1 januari 2026 från 11 000 till 15 000 kr, och avdraget för räntor på lån utan säkerhet försvann helt efter att ha varit halverat under 2025. Båda ändringarna slår igenom i deklarationen som lämnas våren 2027.

Vad är skillnaden mellan avdrag och skattereduktion?

Ett avdrag minskar den inkomst som skatten beräknas på. Värdet beror därför på marginalskatten: den som betalar statlig inkomstskatt får tillbaka mer per avdragen krona än den som ligger under brytpunkten. Hur mycket det blir i praktiken framgår av artikeln om marginalskatt och brytpunkt 2026.

En skattereduktion dras i stället direkt från den uträknade skatten och är därför lika mycket värd för alla, förutsatt att det finns tillräckligt med skatt att räkna av mot. Ränteavdraget, rot och rut och gåvoavdraget är tekniskt sett skattereduktioner, även om de i dagligt tal kallas avdrag.

Hur fungerar reseavdraget 2026?

Avdrag för resor mellan bostad och arbetsplats medges bara för den del av kostnaderna som överstiger 15 000 kr under året. Gränsen gäller från inkomståret 2026; för 2025 var den 11 000 kr. Med kollektivtrafik krävs att avståndet är minst 2 km, och avdraget motsvarar den faktiska kostnaden för biljetter eller periodkort.

För egen bil är kraven hårdare. Avståndet ska vara minst 5 km och bilen ska ge en tidsvinst på minst två timmar per dag jämfört med kollektivtrafik. Avdraget är 25 kr per mil oavsett drivmedel. Den som kör förmånsbil får 12 kr per mil, eller 9,50 kr per mil om förmånsbilen är helt eldriven. Motorcykel ger 12,50 kr per mil och cykel ett schablonbelopp på 350 kr per år.

Ett räkneexempel: den som kör egen bil 3 mil enkel väg i 220 arbetsdagar har rest 1 320 mil. Det ger 33 000 kr i kostnad enligt schablonen, och avdraget blir 33 000 minus 15 000, alltså 18 000 kr. Skatteverket har en beräkningshjälp på sin webbplats, och den som yrkar avdrag bör kunna visa körsträcka och arbetsdagar om Skatteverket frågar.

Vad gäller för ränteavdraget efter 2025?

Ränteutgifter dras av i inkomstslaget kapital. Blir det underskott ges en skattereduktion på 30 procent av underskottet upp till 100 000 kr och 21 procent på den del som överstiger 100 000 kr. Banken rapporterar räntan till Skatteverket, så för de flesta är uppgiften förifylld i deklarationen.

Från och med den 1 januari 2026 ges avdrag bara för räntor på lån som uppfyller krav på säkerhet och belåningsgrad. Enligt riksdagens beslut (prop. 2024/25:26) trappades avdraget för lån utan säkerhet av i två steg: hälften av räntan fick dras av under 2025, och från 2026 inget alls. Blancolån, privatlån, kortkrediter och delbetalningar ger därmed inte längre någon skattereduktion.

Avdragsrätten finns kvar för bolån med säkerhet i fastighet, tomträtt eller bostadsrätt, för byggnadskreditiv som ska omvandlas till bolån, för lån med säkerhet i noterade värdepapper, för pantbankslån och för fordons- och båtlån där långivaren har säkerhet i fordonet. Räntor på studielån från CSN har aldrig varit avdragsgilla och påverkas inte av ändringen.

• Ger avdrag 2026: bolån, byggnadskreditiv, värdepapperslån, pantbankslån, billån med säkerhet i bilen
• Ger inte avdrag 2026: blancolån, privatlån, kreditkort, delbetalning, CSN-lån
• Reduktion: 30 % upp till 100 000 kr i underskott av kapital, 21 % däröver
• Makar och sambor med gemensamt lån kan fördela räntan mellan sig i deklarationen

Vad krävs för avdrag för dubbel bosättning?

Den som flyttar till en ny ort på grund av arbete men behåller bostaden för sig själv eller familjen på den gamla orten kan få avdrag för dubbel bosättning. Kraven är att man övernattar på arbetsorten och att avståndet mellan orterna är mer än 50 km. Avdrag för boendekostnaden på arbetsorten ges i högst två år, eller upp till fem år om den dubbla bosättningen beror på makens eller sambons arbete.

Bostadskostnaden dras av med det faktiska beloppet, vilket kräver kvitton eller hyresavi. För ökade levnadskostnader, till exempel mat, ges dessutom ett schablonavdrag under den första månaden på 90 kr per dag för 2026 (87 kr för 2025). Liknande regler gäller för tillfälligt arbete på annan ort.

Den som har familj kvar på hemorten kan också dra av hemresor, normalt en resa i veckan med det billigaste färdsättet, om avståndet överstiger 50 km. Hemresor räknas inte in i beloppsgränsen på 15 000 kr för arbetsresor.

Hur fungerar rot- och rutavdraget i deklarationen?

Rot och rut behöver normalt inte yrkas i deklarationen. Utföraren drar av beloppet direkt på fakturan och begär utbetalning från Skatteverket, och avdraget finns sedan förifyllt. Kunden behöver bara kontrollera att beloppet stämmer och att det finns tillräckligt med skatt att räkna av reduktionen mot.

För 2026 är rotavdraget 30 procent av arbetskostnaden och rutavdraget 50 procent. Den tillfälliga höjningen av rot till 50 procent gällde bara arbete som betalades mellan 12 maj och 31 december 2025. Taket är 75 000 kr per person och år för rot och rut sammanlagt, varav högst 50 000 kr får vara rot. Vilka arbeten som ingår och hur reglerna tillämpas beskrivs i artikeln om hur rot- och rutavdraget fungerar 2026.

Vilka gåvor ger skattereduktion?

Gåvor till organisationer som Skatteverket godkänt som gåvomottagare ger en skattereduktion på 25 procent av gåvobeloppet. Varje gåva måste vara på minst 200 kr till samma mottagare vid samma tillfälle, och de sammanlagda gåvorna under året måste uppgå till minst 2 000 kr. Reduktionen är högst 3 000 kr per år, vilket motsvarar gåvor på 12 000 kr.

Organisationen rapporterar gåvorna till Skatteverket med hjälp av givarens personnummer, och beloppet blir då förifyllt. Gåvor som ges anonymt eller till organisationer som inte är godkända ger ingen reduktion. Skatteverket publicerar en lista över godkända mottagare.

Hur beskattas uthyrning av bostaden?

Hyresinkomster från en privatbostad beskattas som inkomst av kapital med 30 procent, men först efter avdrag. Alla får ett schablonavdrag på 40 000 kr per bostad och år. Den som hyr ut ett småhus får dessutom dra av 20 procent av hyresinkomsten, medan den som hyr ut en bostadsrätt eller hyresrätt får dra av den avgift eller hyra som betalats för den uthyrda delen under uthyrningstiden.

Den som hyr ut sin lägenhet för 8 000 kr i månaden i tre månader får 24 000 kr i hyra, vilket understiger schablonavdraget. Då blir ingen skatt att betala och inkomsten behöver inte redovisas. Överskott ska däremot tas upp i deklarationen. Uthyrning i stor omfattning eller till den egna arbetsgivaren bedöms enligt andra regler.

Vilka mindre avdrag missas ofta?

Övriga utgifter i tjänsten, som arbetsredskap eller facklitteratur som arbetsgivaren inte tillhandahåller, är avdragsgilla bara för den del som överstiger 5 000 kr per år. Kravet är att utgiften varit nödvändig för arbetet, och gränsdragningen mot privata kostnader är strikt. Fackavgiften ger ingen skattereduktion, men avgiften till a-kassan ger sedan 2022 en skattereduktion på 25 procent som a-kassan rapporterar till Skatteverket.

Avdrag för privat pensionssparande finns bara kvar för den som helt saknar tjänstepension i sin anställning eller som driver näringsverksamhet. Kapitalförluster på värdepapper får kvittas mot vinster och delvis mot andra kapitalinkomster, vilket kan ge underskott av kapital och därmed skattereduktion. Sparande på investeringssparkonto hanteras dock separat; hur den beskattningen ser ut framgår av artikeln om ISK-skatt och fribelopp 2026.

Den som är osäker på ett avdrag kan lämna en öppen upplysning i deklarationen och beskriva hur beloppet räknats fram. Det minskar risken för skattetillägg om Skatteverket gör en annan bedömning. Reglerna och beloppen ovan gäller inkomståret 2026 och deklarationen 2027; kontrollera alltid aktuella siffror hos Skatteverket.